كيفية حساب ضريبة الشركات في الإمارات 2024

جدول المحتويات

1 كيفية حساب ضريبة الشركات في الإمارات
2 كيفية تحديد الدخل الخاضع لضريبة الشركات
3 كيفية حساب الفترة الضريبية في ضريبة الشركات

وضع قانون ضريبة الشركات في الإمارات واللوائح التنفيذية المرتبطة به كافة إجراءات حساب ضريبة الشركات والدخل الخاضع للضريبة والفترات الضريبية التي يتم على أساسها حساب ضريبة جميع الشركات الخاضعة للقانون.

كيفية حساب ضريبة الشركات في الإمارات

يتم حساب ضريبة الشركات في الإمارات اعتمادًا على القانون التالي:^[1]

فئات الأشخاص الخاضعين للضريبة	نسبة الضريبة المطبقة	كيفية حساب ضريبة الشركات
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين والطبيعيين	إن ضريبة الشركات للدخل الذي لا يتجاوز 375 ألف درهم إماراتي هو 0%. إن ضريبة الشركات للدخل الذي يتجاوز 375 ألف درهم إماراتي هو 9%	قيمة ضريبة الشركات خلال الفترة الضريبة= 0.09 ×قيمة دخل الشركة خلال الفترة الضريبية-375 ألف درهم إماراتي.
الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة	ضريبة الشركات 0% على الدخل المؤهل. 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا تنطبق عليه شروط الدخل المؤهل وفق قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023.	9% × قيمة الدخل غير المؤهل
الشركات الكبرى متعددة الجنسيات المستوفية لمعايير محددة	تكون نسبة ضريبة الشركات مختلفة وفق قانون الركيزة الثانية لمشروع تآكل الوعاء الضريبي المذكور في قانون ضريبة الشركات وعملية نقل الأرباح التي تعود لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

كيفية تحديد الدخل الخاضع لضريبة الشركات

إن الدخل الخاضع لضريبة الشركات هو صافي الربح أو الخسارة المحاسبي في الأعمال التي تمارسها الشركة، وذلك بعد تعديله اعتمادًا على مجموعة من العناصر والقوانين، وتكون قيمة هذا الدخل كام تم الإفصاح عنه في القوائم المالية للشركة وفق نماذج التقارير المالية العالمية (IFRS) وبعد تعديله كما يلي:

الأرباح أو الخسائر غير المحققة.
إزالة الدخل المعفي من الضريبة مثل أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية.
الخسائر والأرباح الناتجة عن عمليات نقل.
الخسائر والأرباح الناتجة عن إعادة الهيكلة.
الخصومات غير المسموحة.
المعاملات مع الأطراف المرتبطة.
نقل الخسائر الضريبية.
الحوافز والتسهيلات.

كيفية حساب الفترة الضريبية في ضريبة الشركات

يتم حساب الفترة الضريبية في ضريبة الشركات اعتمادًا على الأساس السنوي، وتكون الفترة الضريبية تساوي السنة المالية للشركة، وتكون في الغالب هي السنة الميلادية الاعتيادية اعتبارًا من الأول من يناير حتى 31 ديسمبر، وأما بالنسبة لبعض الشركات التي تعتمد سنوات مالية مختلفة، فإن الفترة الضريبية تعتمد على السنوات المالية الخاصة بها.